Транснационална измама и офшорни дружества

През 2012 г. публична агенция в областта на селското стопанство е открила процедура за възлагане на обществена поръчка за доставка на храна в рамките на Фонда за европейско подпомагане на най-нуждаещите се лица (ФЕПНЛ). „Дружество X“ е спечелило поръчката за над 32 милиона евро. След като първите доставки на брашно и олио са били извършени, публичната агенция е направила авансово плащане на „дружество X“ в размер на около 18 милиона евро.

Тъй като от дружеството, спечелило търга, се е изисквало да предостави банкова гаранция, за да бъде покрито цялото финансиране, свързано с проекта, съгласно процедурата за възлагане на обществена поръчка е била осигурена гаранция за паричните средства. След като дружеството е получило финансирането и е извършило само минимални доставки, доставките са спрели и средствата са изчезнали. Следователно средствата вече са били изплатени на дружество X, но поръчката не е била изпълнявана.

След като икономическият оператор е нарушил условията на договора, банката, издала банковата гаранция, е отказала да покрие разходите. Публичната агенция е поискала средствата да бъдат възстановени от банката, която е издала банковата гаранция, но банката е отказала да ги изплати.

Този казус се основава на официална публична информация относно случая, предоставена от OLAF и компетентните органи в двете държави членки. С него се цели да бъдат показани действията на едната държава членка, за да измени националното законодателство, така че да подкрепи разследванията на Европейска служба за борба с измамите (OLAF).

Било е започнато международно разследване с голям мащаб на равнището на ЕС — оглавено от OLAF, както и на национално равнище. Проведени са били проверки на място в няколко държави членки. Съмненията за измама са се появили, след като „дружество X“ е спряло доставките на храна за най-нуждаещите се. Това е било потвърдено от компетентните органи в държавата, където се е осъществявал проектът.

Съдействието, което OLAF е предоставила на компетентните органите, е включвало извършването на проверки на място в първата държава членка (където се е изпълнявал проектът) и във втората държава членка (където е бил установен изпълнителят), както и провеждането на запитвания към съдебните органи в трета държава членка, осигуряването на съдействие за целите на разследванията от страна на четвърта държава членка, а също и получаването на подробна информация от административните органи на други две държави членки.

Компетентните органи са предоставили на OLAF съответната информация за нейното разследване на данъчните и застрахователните данни на „дружество X“. Съгласно националното законодателство такава информация може да се предоставя само на конкретни национални структури. В този случай националната координационна служба за борба с измамите (AFCOS) е оказала съдействие на разследващите служители на Европейската служба за борба с измамите за получаването на достъп до информацията, необходима за разследването.

Нито OLAF, нито AFCOS обаче са разполагали с право на достъп до такава информация съгласно националното законодателство. От правна гледна точка получаването на достъп до данъчна и застрахователна информация, свързана с „дружество X“, е било възможно по два начина:

1. ако съгласно законодателството AFCOS или OLAF имаха право да получат такава чувствителна информация (което не е било така);
2. да се поиска доброволното съгласие на извършителя на нарушението/измамника.

В този случай компетентните органи са направили следното, за да получат необходимата информация:

1. Получили са доброволното съгласие (посредством декларация за съгласие) на собственика на „дружество X“ за съдействие в разследването на AFCOS.
2. След това националната агенция по приходите (НАП) е предоставила допълнителна информация на AFCOS и на OLAF.
3. По предложение на AFCOS и НАП са били приети изменения на националния Данъчно-осигурителен процесуален кодекс през 2015, 2016 и 2017 г.

Впоследствие прокурорите за борба с корупцията са извършили претърсвания на няколко обекта в държавата и дружество X е било подведено под съдебна отговорност от компетентните органи.