Sicilské kontrolní seznamy k hodnocení rizika podvodu

Kontrolní seznamy pro boj proti podvodu vypracované sicilským ŘO obsahují ukazatele zaměřené především na udělovací řízení a žádosti o platbu. Kontrolní seznamy obsahují 23 otázek týkajících se udělovacích řízení a 12 otázek týkajících se žádostí o platbu.

Kontrolní seznam týkající se udělovacích řízení má následující strukturu:

1) Výběr příjemců grantu

• Střety zájmů
• Nepravdivá prohlášení jménem zájemců
• Dvojí financování

2) Provádění a kontrola

• Korupce a nezákonné platby
• Porušení nabídkových řízení
• Manipulace s technickými specifikacemi
• Únik údajů o nabídkách
• Dohody o ovlivnění nabídek ve výběrových řízeních, nevyvážené nabídky a manipulace s nabídkami
• Neodůvodněné pořizování dodávek z jednoho zdroje
• Dělené nákupy
• Nevhodná skladba smluv

Jako příklad je níže uvedeno několik otázek, které se týkají výběru příjemců v udělovacím řízení:

• Zohledňuje tento výběr politiku v oblasti střetu zájmů, včetně prohlášení o zaměstnancích a opatření pro zajištění toho, aby tato politika byla zohledňována? Předložil subjekt odpovědný za smlouvu prohlášení o střetu zájmů? Je toto prohlášení prezentováno srozumitelným způsobem?
• Byly zjištěny nějaké případy neohlášeného střetu zájmů a následných kroků?
• Byly při kontrole projektových žádostí přezkoumány veškeré přiložené písemnosti a dokumenty i vlastní prohlášení?
• Byla průběžná nebo dočasná prohlášení zkontrolována prostřednictvím veřejných databází (identifikační kód projektu, databáze příjemců v regionu atd.)?

Mezi otázky v seznamu, který se týká dohod o ovlivnění nabídek ve výběrových řízeních, nevyvážených nabídek a manipulace s nabídkami, patří:

• Byla vítězná nabídka příliš vysoká s ohledem na odhadované náklady, zveřejněné ceny, průměrné ceny v odvětví a správné tržní ceny?
• Byli neúspěšní uchazeči využiti jako subdodavatelé?
• Mají nabídky neobvyklou strukturu (např. nabídky jsou rozděleny na přesná procenta, nejvýhodnější nabídka je těsně pod prahovou hodnotou přijatelných cen, trvale vysoké ceny všech uchazečů, zjevná spojení mezi uchazeči)?

Kontrolní seznam týkající se žádostí o platbu obsahuje tyto části:

1) Nesprávné účtování nákladů

2) Neúplné cenové praktiky

3) Podvodné, navýšené nebo dvojí faktury

4) Poskytování fiktivních služeb

 Toto jsou příklady otázek týkajících se posuzování rizika podvodu v žádostech o platbu:

• Jsou náklady na práci/služby/dodávky nadměrné nebo neobvyklé?
• Jsou náklady na práci/služby/dodávky neúměrné postupu smlouvy?
• Předkládá dodavatel neúplnou nebo nedostatečnou dokumentaci?
• Zdají se být ceny příliš vysoké v porovnání s podobnými smlouvami, ceníky nebo průměrnými cenami v daném odvětví?
• Je fakturováno zboží/služby, které nelze identifikovat nebo vypočítat?
• Je k fakturovanému zboží nebo službám k dispozici příjmový doklad?
• Odpovídá fakturované zboží objednávce? Je objednávka napadnutelná?
• Co se týče faktur: Odpovídají popisy nebo částky položek smlouvě?
• Obsahují některé faktury stejné množství, hodnotu, datum atd.?
• Je platba propojena se skupinou subdodavatelských společností v „kaskádovém“ systému?
• Jsou některé platby provedeny zahraničním společnostem?

Celý obsah originální italské verze kontrolních seznamů lze stáhnout na adrese https://www.euroinfosicilia.it/misure-antifrode-del-po/ po otevření zkomprimovaného souboru „DDG n.572/2019“ v dolní části stránky a otevření složky „Checklists (October 2019)“ à „Allegato 2A_Affidamenti Dlgs 50_rev“ a „Allegato 3A_Rimborso_OpBeSe_rev“.

Kromě kontrolních seznamů využívá ŘO „autoevaluační nástroj pro hodnocení rizika podvodu“, což je matrice vytvořená k posuzování rizika podvodu v souladu s metodikou stanovenou EK a schválenou v roce 2017, společně s pracovní skupinou pro autoevaluaci rizika podvodu odpovědnou za vytváření ad hoc návrhů na boj proti podvodům a zmírňujících opatření (https://www.euroinfosicilia.it/p-o-fesr-sicilia-20142020-approvazione-dello-strumento-di-autovalutazione-rs_fraud_risk_assessment_acadg_v-01giugno2017-ed-istituzione-del-gruppo-di-lavoro-per-lautovalutazione-del-rischio-fr/). Sicilský ŘO zkoumal možnost využívání systému vytěžování údajů ARACHNE a jeho začlenění do výše uvedeného autoevaluačního nástroje: umožňovalo by to lepší ověřování a lepší konsolidaci výsledků vyhledávání během vyšetřování podvodů, a tím i celkové zlepšení účinnosti a přesnosti strategií boje proti podvodům. Sloučení těchto nástrojů by však vyžadovalo značnou časovou investici a současně přidělení ad hoc týmu IT odborníků k projektu.

ŘO se například opírá o memorandum o porozumění v oblasti spolupráce podepsané v listopadu 2011 s jednotkou pro boj proti podvodu italské finanční stráže (http://www.gdf.gov.it/) na podporu kontroly a výměny informací týkajících se peněžních prostředků EU. ŘO poskytuje italské finanční stráži každoročně přístup do databáze příjemců finančních prostředků Unie pro programové období 2014–⁠2020; příjemci v databázi jsou uspořádáni podle jednotlivých sicilských provincií. V návaznosti na kontrolní seznamy uvedené výše sicilský ŘO neprodleně hlásí finanční stráži „skutečnosti a jednání, které mohou představovat daňové podvody, možné kriminální profily a hospodářské a finanční přečiny na úkor veřejných výdajů a náležitého provádění veřejné správy“. Italská finanční stráž, která působí jako správní i soudní orgán, informuje řídicí orgán o výsledcích dalších kontrol těchto příjemců a v případě potřeby pak informuje auditní orgán operačního programu s uvedením typu podvodu/nesrovnalosti, částek, o které se jedná, časového rámce a konečně také možnosti vymáhání těchto částek od pachatelů. V případě prokázaného podvodu nebo nesrovnalostí finanční policie také formalizuje a předkládá zprávy úřadu státního zástupce.

Jedním z hlavních problémů úspěšného osvojení a šíření postupů boje proti podvodu je výrazný nedostatek interních zaměstnanců, kteří by podporovali jejich systematické využívání. Pro úspěch těchto strategií je tedy podstatné přijmout opatření na posílení lidských zdrojů působících v této oblasti, které jsou často nedostatečné. Neméně důležité je školení všech subjektů veřejné správy v oblasti správného používání nástrojů, jako jsou ARACHNE, kontrolní seznamy pro boj proti podvodům a autoevaluační matrice.

Nezbytným předpokladem pro to, aby tato činnost i nadále soustavně přinášela pozitivní výsledky, je posílení správní kapacity ŘO a zprostředkujících subjektů (ZS). K tomu patří i zvyšování obecného povědomí o dostupnosti stávajících nástrojů, školení pracovníků ŘO/ZS v jejich správném používání a podpora koordinace jednotlivých útvarů a mezi institucemi.